北京住房公积金贷款额度的计算主要依据借款人的月收入、缴存基数、贷款年限以及个人信用等因素。以李女士为例，她在北京工作，已连续缴纳住房公积金6年，月收入为15000元，每月住房公积金缴纳额为3000元，其公积金账户余额为40000元，计划贷款20年购买一套总价为400万元的房产。根据北京住房公积金管理中心的规定，个人住房公积金贷款最高额度为120万元，借款人及其配偶的月收入总和与月还款额的比例不得超过50%，即李女士每月可用于偿还贷款的金额应不超过7500元（1500050%）。通过计算，李女士每月可申请的公积金贷款额度约为5492元，那么在20年内，她最多可以申请到的公积金贷款额度为126.24万元。

根据上述条件，李女士只能申请到120万元的公积金贷款额度，剩余的80万元缺口需要通过商业贷款来填补。如果选择商业贷款，以目前市场利率水平，20年的贷款利率大约为4.9%，则李女士每月需偿还的商业贷款本息约为4293元，加上每月的公积金贷款本息，共计11785元，远超出了她每月可用于偿还贷款的7500元限额，这表明李女士当前的月收入无法支撑如此大的贷款额度，建议李女士调整贷款方案，减少贷款年限或提高首付比例，从而降低每月还款压力。

对于首次购房且符合相关条件的借款人，可以享受一定的贷款优惠，例如，首次购房者可申请的公积金贷款额度上限为140万元，且在同等条件下，首次购房者比非首次购房者享有更低的贷款利率。假设李女士满足首次购房条件，则她的公积金贷款额度上限将提升至140万元，这样，她只需申请60万元的商业贷款即可满足购房需求，每月还款总额将降至9095元，大大减轻了还款压力。需要注意的是，首次购房者的优惠政策并非普遍适用于所有地区，具体政策还需咨询当地住房公积金管理中心。

北京住房公积金贷款额度的计算涉及多个因素，借款人应综合考虑自身经济状况和贷款需求，合理规划贷款方案，以实现最佳的贷款效果。借款人还应关注相关政策动态，充分利用优惠政策，以减轻贷款负担。